网校为你整理好了《税法（二）》易错易混要点和经典例题，考试前必须要弄了解！
要点10：主体文档VS当地文档VS特殊事情文档
典型例题
1.【例题·多选题】依据企业所得税规定，企业筹备主体文档应符合的条件有（ ）。
A.年度关联买卖总额超越10亿元
B.年度发生外贸关联买卖，且合并该企业财务报表的最后控股企业所属企业集团已筹备主体文档
C.金筹资产出售金额超越1亿元
D.无形资产所有权出售金额超越1亿元
E.其他关联买卖金额合计超越4000万元
【正确答案】AB
【答案分析】符合下列条件之一的企业，应当筹备主体文档：
（1）年度发生外贸关联买卖，且合并该企业财务报表的最后控股企业所属企业集团已筹备主体文档。
（2）年度关联买卖总额超越10亿元。
2.【例题·多选题】依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联买卖，应当筹备当地文档的有（ ） 。
A.有形资产所有权出售金额超越2亿元
B.金筹资产出售金额超越1亿元
C.股权出售买卖金额低于3 000万元
D.劳务关联买卖金额合计超越4 000万元
E.无形资产所有权出售金额超越1亿元
【正确答案】ABDE
【答案分析】年度关联买卖金额符合下列条件之一的企业，应当筹备当地文档：
（1）有形资产所有权出售金额（来料加工业务根据年度进出口报关价格计算）超越2亿元。
（2）金筹资产出售金额超越1亿元。
（3）无形资产所有权出售金额超越1亿元。
（4）其他关联买卖金额合计超越4 000万元。
3.【例题·单选题】依据税法规定，当地文档和特殊事情文档应当在关联买卖发生年度肯定期限之前筹备完毕。该期限为（ ）。
A.当年5月30日
B.当年6月30日
C.次年6月30日
D.次年12月31日
【正确答案】C
【答案分析】当地文档和特殊事情文档应当在关联买卖发生年度次年6月30日之前筹备完毕。
